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虛設行號的陷阱 停看聽

虛設行號新聞層出不窮,究竟虛設行號是什麼意思?虛設行號又觸犯哪些法律?怎麼罰?罰多少?有關虛設行號的種種問題,請看本篇虛設行號懶人包不藏私分享!

虛設行號定義:延伸閱讀點這邊

首先我們先來看看財政部稅務入口網對於虛設行號的定義:開立不實統一發票營業人(俗稱虛設行號)是指在表面上已經依規定辦理稅籍登記,但實際上並沒有真正的買賣貨物或提供勞務的交易行為,而純粹以賣發票來謀取利益的公司行號。

虛設行號違法

財政部發布之處法規定:涉嫌虛設行號之負責人及共同行為人,應依刑法偽造文書及詐欺罪暨稅捐稽徵法第41條或第43條之規定辦理。

虛設行號罰鍰

虛進稅額大於虛銷稅額,除就進銷差額補稅處罰外,行為時負責人尚涉及刑責。其行為已違反稅捐稽徵法第41條、第43條及商業會計法第71條規定,應移送偵辦刑責外,如虛報進項稅額大於虛報銷項稅額,另就其進銷差額補稅處罰,營業人不可不慎。除了營業人以外,身為消費者的我們如何避免取得虛設行號的發票呢?以下幫大家整理幾點小撇步,避免不小心觸法當冤大頭唷!

如何防止取得虛設行號的發票?

善用財政部稅務入口網站及公示資料查詢

  • 一般營業人在和廠商交易時可先至財政部稅務入口網站查詢,該系統由各地區國稅局提供,僅提供正常營業中之公司、行號資料,且每日更新。若在該系統查不到則可能公司已辦理歇業、停業或遭稽徵機關通報擅自歇業他遷不明、撤銷等其他狀況,應進亮避免向不是正常營業中之公司、行號購買貨物、勞務,必要時可向該公司、行號所在地國稅局洽詢其營業狀況

不購買來路不明的貨物

  • 購買貨物時盡量了解其來源,無法交代貨物來源或自行兜售的貨物則盡量避免購買。

以畫線禁止背書轉讓的支票支付貨款

  • 支付貨款時盡量避免採用現金付款,最好能以禁止背書轉讓的支票支付,並確認支票的抬頭即是開立統一發票之營業人。

確認實際交易人的身分

  • 個人交易時要確認實際交易人和開立統一發票營業人之關係,是否為負責人或員工,並取得實際交易人的身分資料以及聯絡方式。

必要時至交易對象公司了解經營情形

  • 許多公司、行號取得虛設行號開立之發票,很多都只有一次交易,之後就無法取得聯絡,針對初次交易之廠商,必要時可至公司現場了解其營運狀況。

檢舉虛設行號還有獎金可以拿?

不論是故意或是不小心拿到虛設行號發票,只要在稅捐機關調查前自行向稅捐機關提出檢舉,不僅享有免罰待遇,因此破獲虛設行號時,檢舉商號還可以拿到3萬元獎金。財政部為維護稅源並鼓勵營利事業主動檢舉虛設行號,同意營業人取得虛設行號開立的統一發票,無論有無實際進貨或事先有無逃漏稅意圖,只要在稽徵機關調查前提出檢舉,因而查獲虛設行號,經主管稽徵機關送經所轄地方法院檢察署偵查起訴者,即可依統一發票給獎辦法,每案發給檢舉獎金新臺幣3萬元。

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